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慕有枝在本次课程前言中，旨在纠正听众对税收的普遍负面观念。他认为尤其在中国，税收并非邪恶，而是最大的慈善，因为它为国家提供了公共产品并培育了国民购买力，从而间接帮助企业实现销售。

纠正税收观念：税收是善而非恶

• 普遍观念： 多数老板（无论生意暴利或微利）对国家税收颇有微词，认为国家“平白无故拿去了三五成”，心里不舒服。在财产私有制观念下，有人铤而走险虚开偷税。多数老百姓甚至一些税务人员认为税收是恶的，偷税虽然违法但不觉得不道德。部分财税讲师也迎合老板，暗示国家收税是“不劳而获”、“欺负老实人”。
• 慕有枝的观点： 明确表示“不能苟同”，认为“税收不是恶而是善，尤其在中国，税收就是最大的慈善”。

税收是最大的慈善：提供公共产品

税收是国家提供公共产品和基础设施的资金来源：

• 公共产品与基础设施： 国家提供“无数公共产品、基础设施、科教文卫”，这些都需要税收供养。
• 历史视角： 对比王朝末期（财政危机、收不上税、无法赈灾导致民变）与兴盛期（国家有钱能赈灾，天灾不显眼），说明财政能力（税收）对社会稳定的重要性。
• 具体例子：
  • 教育： 中国的高识字率、义务教育普及、国民基本学习能力和懂规矩，是“建国以来几十年教育投入的结果，是教育工业化的结果”，需要“狠命砸钱”，钱来自国家。对比东南亚、印度、非洲的工人素质差距，强调中国教育投入的巨大作用。
  • 交通： 公路、高铁、地铁等基础设施是国家投入建设的。引用在印度城市间坐车“最快的时候车速都没能超过40公里每小时”的经历，说明高效物流依赖于良好的交通设施。
  • 通讯： 信号基站建设。提到连西藏高海拔地区（冈仁波齐海拔5300米休息站，珠峰海拔5200米的地方）都有基站，指出这些短期赔钱的投资“市场化主体才不会搞”，是“国家以及国家掌控的国企”建设的，串联起全国市场。
  • 互联网发展： 腾讯和阿里等公司的兴起，得益于国家和国企打好的通讯基础设施。类比美国互联网诞生也始于军用技术投入，强调成功者是“站在国家的肩膀上”。
  • 统一市场： 中国移动互联网迅速赶超欧美，得益于“超大且共用同一种文字的统一市场”。维持大一统需要“极高的治理成本”，这些“隐形的并不能直接看到收益的硬性和软性的基础设施的成本全都是国家承担的”。
  • 稳定秩序与国防： 稳定的营商环境。对比乌克兰，强调中国的安定来自“自身一步步增强的军事实力”，军事投入资金来自税收。
• 结论： 所有习以为常的公共产品都通过税收实现。交税相当于“购买这些公共产品”，偷税则“间接损害国家提供公共产品的能力”。

税收是最大的慈善：培育购买力，促进销售

税收通过财政投入帮助培育国民购买力，从而为企业创造市场：

• 问题： 中国存在严重的生产过剩（尤其低端制造业），中东部市场饱和，西部市场购买力不足。
• 解决方案： 实现国内大循环需要提高落后地区老百姓的购买力，让他们能赚钱、能消费。
• 国家投入方式：
  • “财政转移支付直接给钱指标”。
  • “扶贫，扶贫才能真正产生造血能力，治本”。
• 资金来源： 这些都需要“财政、税收”投入。
• 对老板的提醒： “税收就是最大的慈善啊，起码在中国是如此”。
• 回应质疑（挪用资金）： 承认可能存在挪用，但强调“不能以偏概全”。中国在基础设施、扶贫、综合国力上的成就，说明“整体上财政还是用在了正确的地方”，不像美国那样主要给了军火商。
• 对比民间/国际慈善：
  • “一定要警惕所谓的民间慈善、国际慈善”，认为慈善“都是生意”。
  • 国际慈善常有“政治渗透”，背后有欧美基金会。
  • 民间慈善是“赤裸裸的金钱游戏”，例如某些筹款平台“抽成高达5到7成”，只有“三五成”到病人手里。
  • 认为“合规纳税才是真正的慈善”。国家用税收赈灾、扶贫，帮助山区孩子获得更好人生和工作，从而拥有购买力，消化企业产品。国家的慈善投入“长期性，默默无闻”，但“更有穿透力，温润无声”。

关于税收筹划的观点

• 普遍认知： 很多人听讲税收筹划，认为其能合法少交税。
• 慕有枝的观点： 形式上存在，但“实质上税收筹划就是个伪命题”。
• 原因： 国家税收规定是为了收税，而非让人少交。若想减税，国家会提供税收优惠。税法有“反避税管理办法”和“特别纳税调整”。
• 词汇辨析： “避税、节税、税收筹划”等词汇“只是形式上有区别而已”，内涵上是“对抗国家税收征管”，即使形式合法。
• 道德与风险： 即使做了税收筹划，“也不是什么光彩的事儿”。多数能省大钱的筹划“性质往往介于偷税和避税之间，非常灰色”。
• 建议： 形成观念——税务安排所得收益“并不真正是你的”，只是“暂时存在你这”，必要时要“吐出来”，不要舍不得。这种原则“有时候是会救命的”。

关于中国税负的讨论

• 承认： 某些行业税负确实重，“企总税负可能达到50%以上”。
• 宏观税负对比： 单论税费，“中国税赋其实不算重”。与欧美国家相比，美国宏观税负（税收总额/GDP）“绝对高于中国”，即便考虑社保也高于中国。
• 关键因素：土地出让金
  • 中国有“一项不是税收的税收，卖地收入”。
  • 数据： 引用2021年数据，中国税收收入总额是 17万亿，卖地收入是 8.7万亿。
  • 结论： “如果把卖地收入考虑进来，中国的税负率一下子就反超美国了”。
  • 影响： “土地出让金才是加在中国企业公民身上最沉重的一道税”，通过房价、租金直接或间接影响工作、生活和企业经营。“怎么让经济和房子松绑啊，是一个让政府特别头疼的问题”。
• 税制架构差异： 中国“间接税为主”，纳税主体主要是企业（税感重）。美国“直接税为主”，纳税主体主要是个人。
• 相关内容： 提及之前关于“直接税与王朝周期率”的节目，并说明获取方式。

结论与建议

• 核心观念： 强调树立“税收是一种善，取之于民，用之于民”的“观念红线”。
• 道德判断： 以各种手段避税是“不道德的”。认为少交税理所应当的想法“很危险”，可能导致“偷税越发肆无忌惮，直到东窗事发”。
• 行为准则： 树立“关于税的善恶观”，即使做税务安排，也要“控制尺度”，避免“过分贪利铤而走险，落到不可收拾的地步”。
• 商业策略： 税收筹划“不可能雪中送炭，只能锦上添花”。如果税负高到生意做不下去，说明“商业模式有根本问题”，应“赶快从根子上做调整”，不要“以战术勤奋掩盖战略上的失误”。如果利润丰厚只是觉得分成多，可以适当做税务安排。