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本次内容主要围绕税收的本质及其在中国的作用展开，纠正了部分人认为税收是“恶”或“不道德”的观念，强调税收在中国是“最大的慈善”，并分析了其在提供公共服务、培育市场等方面的积极作用，同时探讨了税负问题和税收筹划的误区。

纠正普遍的税收观念

• 普遍观点： 多数老板认为税收是“恶”，是国家平白无故拿走其劳动所得，对税收颇有微词。这种观念导致部分人铤而走险进行虚开、偷税。甚至一些税务人员和财税讲师也持有或迎合这种观点。
• Speaker 1的观点： 认为税收不是恶，而是善，尤其在中国，税收是“最大的慈善”。

税收作为“最大的慈善”的体现（一）：提供公共产品与基础设施

• 税收的供养作用： 国家提供的无数公共产品、基础设施、科教文卫等都需要资金，这些资金主要来自税收。
• 历史视角： 王朝末期财政危机（收不上税）导致无法赈灾，引发民变；兴盛期财政充裕则能有效应对天灾。
• 具体例子：
  • 教育： 中国高识字率、普及义务教育、国民基本素质高，是几十年教育投入的结果，教育投入需要大量资金，由国家承担。对比东南亚、印度、非洲，工人基本素质差距巨大。
  • 交通： 公路、高铁、地铁等基础设施建设投入巨大，由国家承担。对比印度城市间低速交通，中国实现了高效物流。
  • 通讯： 信号基站覆盖全国，包括偏远地区（如冈仁波齐、珠峰大顶），这些短期赔钱的投资市场化主体不会做，由国家及国企建设，串联起全国市场。
  • 互联网发展： 腾讯、阿里等公司的崛起，以及美国互联网的诞生，都受益于国家在通讯基础设施或军用技术上的前期巨大投入。
  • 统一市场： 中国超大且文字统一的市场是巨大优势（对比欧洲语言割裂的小市场），维持大一统需要极高的治理成本和隐性基础设施投入，全由国家承担。
  • 稳定秩序： 中国的安定环境不是靠外部施舍，而是靠自身增强的军事实力，军事投入资金来源于税收。
• 结论： 习以为常的公共产品都是通过税收实现，交税是购买这些产品，偷税间接损害国家提供公共产品的能力。

税收作为“最大的慈善”的体现（二）：培育国内市场与购买力

• 企业销售前提： 产品需要卖出去，这要求老百姓有钱、有购买力。
• 中国现状与需求： 中国存在生产过剩（尤其低端制造业），中东部市场饱和，西部购买力不足。实现国内大循环需要提高落后地区购买力。
• 资金来源与方式： 提高购买力需要资金投入，来源于财政税收。方式包括：
  • 财政转移支付直接给钱。
  • 扶贫（产生造血能力）。
• Speaker 1的观点： 老板作为生产资料所有者容易观念偏颇，需要提醒他们税收是最大的慈善。

对其他形式“慈善”的警惕

• 承认问题： 税收体系可能存在挪用资金等问题，但不应以偏概全。
• 整体评价： 中国财政整体上用在了正确的地方（基础设施、扶贫、综合国力），不像美国主要给了军火商。
• 警惕对象：
  • 民间慈善： 往往是“生意”，赤裸裸的金钱游戏，平台抽成高（如“这个筹那个筹”平台抽成高达50-70%）。
  • 国际慈善： 往往有政治渗透，背后有欧美基金会。
• 核心观点： 合规纳税才是真正的慈善。 国家税收用于赈灾、扶贫，让山区孩子有更好人生和工作，从而拥有购买力，消化企业产品，这是善。国家慈善投入具有长期性、默默无闻但更有穿透力。

关于税负重与税收筹划

• 承认税负： 承认有些行业税负确实重，总税负可能达到50%以上。
• 目的： 并非劝人做圣人，而是希望树立“税收是善，取之于民、用之于民”的观念红线。
• 观点： 以各种手段避税是“不道德的”。 认为少交税理所应当的想法很危险，可能导致偷税肆无忌惮直至事发。应树立税的善恶观，控制税务安排尺度，避免铤而走险。
• 税收筹划的本质：
  • 形式上存在，实质上是“伪命题”。
  • 国家税收规定不是为了让人少交税。
  • 税收筹划是对抗国家税收征管，即使形式合法，也“不是什么光彩的事儿”。
  • 多数能省大钱的筹划介于偷税和避税之间，非常灰色。
• 观点： 税务安排所得收益并非真正属于自己，可能需要“吐出来”。秉持道德红线有时能“救命”。
• 税收筹划的作用：
  • 不能解决根本问题（如商业模式有问题、税负高到无法承受）。试图通过税收解决利润瓶颈不现实。
  • 只能“锦上添花”（在利润厚时可做）。

中国税负的衡量与比较

• 与欧美比较： 欧美各国税负都不低。
• 宏观税负（税收总额/GDP）： 美国绝对高于中国（不含社保）。考虑社保后，美国总体税负仍高于中国。
• 关键因素：土地出让金。
  • 数据： 2021年中国税收收入总额17万亿，卖地收入8.7万亿。
  • 结论： 单论税费，中国税负不算重；土地出让金才是加在中国企业公民身上最沉重的一道税。土地出让金通过房价、租金直接间接转嫁。
  • 如何让经济和房子松绑是政府难题。
• 税制架构差异：
  • 中国：间接税为主，企业税感重。
  • 美国：直接税为主，个人纳税主体。

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核心观点总结

Speaker 1的核心观点是，在中国，税收并非剥削，而是国家提供公共服务、维护社会稳定、促进共同富裕（通过扶贫和培育购买力）的根本资金来源，是“最大的慈善”。合规纳税是对社会最大的贡献，远胜于其他形式的慈善。同时，要警惕将税收筹划视为解决经营困境的手段，其本质是对抗税收征管，且作用有限，不能解决根本的商业模式问题。衡量中国税负应全面考虑，特别是土地出让金这一隐性负担。